Mi az a faktorálás, és hogyan működik?

A faktorálás lényege, hogy a vállalkozás eladja a még ki nem fizetett, le nem járt számláit egy faktorcégnek, amely azonnal megelőlegeziazok nagy részét – a MagNet Faktor jellemzően a számlaérték 90 százalékát utalja el a számlabeküldés napján. A fennmaradó összeg akkor érkezik, amikor a vevő is teljesítette a fizetést, természetesen a faktorálási díjak levonása után.

Ez az eszköz különösen a kis- és középvállalkozások számára előnyös, mert gyors likviditást biztosít, és kiszámíthatóbbá teszi a működést. Arra viszont figyelni kell, hogy milyen konstrukciót választ a vállalkozás, mert kockázatviselés és könyvelési szempontból is jelentős különbségek vannak.

Nem mindegy, milyen típusú faktorálásról van szó

A visszkeresetes faktorálás esetén a nemfizetés kockázata továbbra a vállalkozásé. Ez azt jelenti, hogy a követelés a könyvekben marad, és a faktorcégtől pénzügyi előlegként kapott összeg nem minősül végleges bevételnek. A visszkereset nélküli faktorálásnál ezzel szemben a faktorcég vállalja a nemfizetési kockázatot, a követelés tehát kikerülhet a könyvekből, és a bevétel véglegesnek számít. E különbség nem csak technikai részlet, hiszen befolyásolja a mérleget, az eredményt és az adóalapot is.

Hogyan könyveljük a faktorálást helyesen?

A faktorálás könyvelése több lépésből áll. Először a vállalkozás kivezeti vagy átminősíti a követelést a faktorcég felé. Ezt követi az előlegként kapott összeg rögzítése, majd a végelszámolás a vevői fizetés után. A faktorálási díj és kamat pénzügyi ráfordításként kerül elszámolásra, hasonlóan a hitelkamatokhoz. Fontos, hogy ezeket a tételeket pontosan dokumentáljuk, mert befolyásolják az adóalapot és az eredményt is.

Előfordulhat hibaként, hogy a vállalkozások visszkereset nélküli konstrukciónál is bent hagyják a követelést a könyvekben, ez torzítja a mérleget, és később komoly eltéréseket okozhat a beszámolóban.

Adózási tudnivalók: áfa és társasági adó

A faktorálás nem minősül termékértékesítésnek vagy szolgáltatásnyújtásnak, ezért önmagában nem áfa-köteles. Azonban a faktorcég által felszámított díj lehet áfaköteles, amennyiben a faktorcég nem pénzügyi intézmény. Hazai ügyfelek esetében ez úgy nézhet ki, hogy a kamatjellegű díj áfamentes, azonban minden egyéb szolgáltatási díj után 27%-os áfát kell felszámítani. Külföldön, de az Európai Unió területén működő vállalkozások esetén pedig a fordított áfa szabálya alá esnek a faktoring szolgáltatások.

Az áfa mellett a társasági adóról is érdemes pár szót ejteni. Mivel a faktorálási díjak és kamatok költségként elszámolhatók, azok csökkenthetik az adóalapot, ugyanakkor a követelések kivezetése vagy az esetleges értékvesztések is hatással lehetnek az adóalapra. Éppen ezért érdemes nagy figyelmet szentelni ezeknek a könyvelésére.

Gyakorlati tippek a hibátlan elszámoláshoz

  • A szerződés megkötése előtt fontos egyértelműen rögzíteni, hogy visszkeresetes vagy visszkereset nélküli faktorálásról van-e szó. Ez a döntés határozza meg, ki viseli a nemfizetés kockázatát, valamint azt is, miként kell a tranzakciót könyvelni.
  • A faktorálás során kapott előlegeket és végelszámolásokat külön tételként kell rögzíteni, hogy a pénzmozgások pontosan nyomon követhetők legyenek.
  • A faktorálási díjak és kamatok minden esetben pénzügyi ráfordításként könyvelendők, mivel a szolgáltatás költségeit jelentik.
  • Fontos ellenőrizni, hogy a követelés valóban kikerült-e a könyvekből, különösen visszkereset nélküli faktorálás esetén, amikor a kockázat már a faktorcégre száll át.
  • A szerződések és az elszámolások naprakész vezetése szintén elengedhetetlen, hiszen egy esetleges adóhatósági ellenőrzés során ezek képezik az elszámolás alapját. A pontos dokumentáció nemcsak a könyvelési munka átláthatóságát segíti, hanem hozzájárul a vállalkozás pénzügyi biztonságához is.

A faktorálás tudatos pénzügyi döntés, nem csak egy gyors megoldás

A faktorálás egy olyan stratégiai eszköz a vállalkozások számára, amellyel stabilizálható a cash-flow, növelhető a pénzügyi rugalmasság és csökkenthető a vevők nemfizetésének kockázata. Ebben a tudatos pénzügyi tervezésben nyújt támogatást a MagNet Faktor, amely partnerként segíti a vállalkozásokat abban, hogy a számláik ellenértékéhez gyorsan, biztonságosan és átlátható feltételek mellett jussanak hozzá.