Három hónappal az Általános Nyomtatványkitöltő Keretprogram (ÁNYK) kivezetése előtt a havi áfabevallások 98,9 százaléka még mindig ezen a rendszeren keresztül érkezik, miközben a tervek szerint 2027. január 1-jétől az ÁNYK-n keresztül történő bevallásbenyújtásra már nem lesz lehetőség. A magyar vállalkozások döntő többségének alig néhány hónapja maradt az átállásra. Antretter Erzsébet szerint a Haszon olvasóinak is érdemes haladéktalanul megkezdeniük a felkészülést, ha vállalkozásuk még az ÁNYK-t használja, az új folyamat kialakítása ugyanis nagy valószínűséggel adateltérések és technikai problémák fognak felmerülni, amelyek rendezése akár jelentős időt igényelhet.
Mit jelent az ÁNYK kivezetése az áfabevallás benyújtásában?
A NAV tájékoztatása szerint az Általános Nyomtatványkitöltő Keretprogram, közismert nevén az ÁNYK, 2026. december 31-én leáll. Az áfabevallások esetében az új működés alapja az eÁFA lesz, amely webes felületen és gép-gép (M2M) kapcsolaton keresztül is használható. Az ÁNYK-ról való átállás ezért minden olyan vállalkozás számára aktuális, amely jelenleg ezen a rendszeren keresztül teljesíti áfabevallási kötelezettségét.
Az eÁFA rendszerben már 2024. február 1-jétől lehet áfabevallást benyújtani. A 2027-es változásra való felkészülés során tehát egy már létező – bár folyamatosan változó – megoldáshoz kell hozzáigazítani a vállalati gyakorlatot. Ez a pénzügyi és könyvelési terület mellett az informatikai munkatársakat és a külső szolgáltatókat is érintheti.
Webes eÁFA vagy M2M áfabevallás
Az eÁFA webes felületén a NAV bizonylatadataiból összeállított bevallástervezet ellenőrizhető, kiegészíthető és jóváhagyható. A NAV ezt elsősorban a kevésbé összetett belföldi ügyleteket végző vállalkozásoknak ajánlja. A felület egy bevallási időszakban 100 ezer darabnál kevesebb számlával rendelkező áfaalanyok számára használható.
Az M2M áfabevallás gép-gép kapcsolatot jelent: az informatikai rendszerek strukturált adatkapcsolaton keresztül kommunikálnak a NAV eÁFA rendszerével. Ez a nagyobb bizonylatszámmal dolgozó, összetettebb vagy nemzetközi ügyleteket is végző vállalatoknál gyakorlatilag az egyetlen megoldás lesz, de kisebb számlaforgalom és egyszerűbb működés mellett is választható.
A döntést a számlák mennyisége mellett az ügyletek jellege, az adatok elérhetősége és a jelenlegi áfabevallási folyamat alapján érdemes meghozni.
Miért meghatározó az áfaanalitika minősége?
Az eÁFA a NAV Online Számla rendszeréből, az online pénztárgépekből és a termékimporthoz kapcsolódó vámadatokból származó információkat is felhasználja. Ezek segítik az áfabevallás elkészítését, de az adatok ellenőrzése és az adózási döntések meghozatala továbbra is szükséges. A levonható áfa meghatározásához például a vállalkozás saját működésére vonatkozó körülményeket is figyelembe kell venni.
Az átállás lényeges feladata a vállalati nyilvántartások és a NAV által rendelkezésre bocsátott adatok egyeztetése. Eltérést okozhat egy hiányzó bizonylat, egy pontatlan számlaazonosító vagy az adókódok eltérő használata. Nem minden eltérés jelent tartalmi hibát, de az okát tisztázni kell.
Az eÁFA M2M működéshez a vállalat saját adókódjait meg kell feleltetni a NAV adókódjainak. Ez határozza meg, hogyan jelennek meg az egyes tételek az áfabevallásban. A hibás megfeleltetés ismétlődő problémát okozhat, és számottevő időveszteséggel járhat, ezért a kódolási gyakorlat felülvizsgálata a felkészülés alapvető része.
A validációra is időt kell hagyni
Az eÁFA validációja a beküldött adatok ellenőrzését jelenti. A NAV megkülönbözteti a benyújtást akadályozó hibaüzeneteket és a figyelmeztetéseket. Az előbbieket javítani kell; az utóbbiaknál a bevallás benyújtható, de a jelzett körülmény szakmai vizsgálatot igényelhet.
A sikeres technikai adatküldés önmagában nem igazolja az áfabevallás adószakmai helyességét. A visszajelzések értelmezésére, az egyeztetésekre és a javításokra is időt kell biztosítani. A NAV szerint az M2M validáció akár 3–5 napot is igénybe vehet, amit a bevallási ütemezésben figyelembe kell venni.
Hogyan oldható meg az M2M átállás?
Az M2M kapcsolódás kialakításakor érdemes megvizsgálni, hogy a jelenlegi könyvelési vagy vállalatirányítási rendszer milyen fejlesztést igényel, ezt biztosítja-e a szoftver fejlesztője, vagy a szükséges adatátalakításhoz kell-e külső konverter.
Ilyen megoldás például a Niveus adótanácsadó cég saját fejlesztésű konvertere, a Niveus eÁFA SmartConnect, amely NAV-kompatibilis formátumra alakítja át a meglévő vállalati adatokat. Az alkalmazhatóság előzetes felmérését követően csökkentheti, illetve egyes esetekben elkerülhetővé teheti a könyvelési vagy vállalatirányítási rendszer átfogó fejlesztését.
Az adatkonverzió és az M2M benyújtás mellett az áfaanalitika és az eÁFA adatok összevetése, valamint az elővalidáció is része lehet a szolgáltatási folyamatnak. Az eltérések értelmezését és a szükséges javítások meghatározását áfakockázat-elemzés és az átálláshoz kapcsolódó adótanácsadási szolgáltatás segítheti.
