A magyar jogszabályok szerint az egyenes ági rokonok, így a gyermekek is, illetékmentesen örökölnek a szüleik után. Ez a kedvezmény azonban csak magára az öröklés folyamatára vonatkozik. A probléma akkor kezdődik, ha az örökösök nem ugyanazt tervezik az ingatlannal: például az egyik testvér benne lakna, míg a másik inkább készpénzhez szeretne jutni a saját része után.
A jogi lehetőségekről és következményekről a Hóvége.hu készített összeállítást.
Ha a hagyatéki végzés jogerőre emelkedése után dönt úgy az egyik fél, hogy „kivásárolja” a másikat, az már nem öröklésnek, hanem visszterhes vagyonátruházásnak minősül. Ennek az illetéke pedig főszabály szerint a megszerzett tulajdonrész értékének 4 százaléka, ami egy értékesebb ingatlan esetében tetemes összeg, nem beszélve az ügyvédi költségekről.
A felesleges kiadások elkerülésének legfontosabb eszköze az úgynevezett osztályos egyezség. Ez egy olyan megállapodás, amelyet az örökösök még a hagyatéki eljárás keretein belül kötnek meg. Ha a hagyatékban az ingatlan mellett más vagyontárgyak – például készpénz, autó vagy ingóságok – is szerepelnek, az örökösök szabadon variálhatják, ki mit kapjon meg.
Az osztályos egyezség legnagyobb előnye, hogy az így megszerzett vagyon jogilag továbbra is öröklésnek számít, nem pedig adásvételnek vagy ajándékozásnak. Fontos azonban a precizitás: ha az egyik örökös nem más hagyatéki elemet, hanem külön pénzt kap a részéért, az illetékmentesség nem minden esetben automatikus, ezért érdemes szakértővel konzultálni a megállapodás előtt.
Ha a testvérek úgy döntenek, hogy inkább eladják az örökölt házat vagy lakást, egy másik pénzügyi teherrel, a személyi jövedelemadóval (SZJA) kell számolniuk. Sokan tévesen azt hiszik, hogy az adómentességhez szükséges ötéves várakozási idő a hagyatéki végzés napjától ketyeg, valójában azonban a NAV az örökhagyó halálának napját tekinti a szerzés időpontjának.
Az eladás utáni 15 százalékos SZJA-t nem a teljes vételár, hanem csak a keletkezett jövedelem után kell megfizetni. Éppen ezért kritikus, hogy a hagyatéki eljárásban mekkora értéken szerepel az ingatlan. Ha az értéket mesterségesen alacsonyan tartják, az eladáskor papíron nagyobb lesz a nyereség, ami magasabb adóalapot eredményez. Az adó mértéke az évek múlásával fokozatosan csökken, és a szerzést követő ötödik évtől válik teljesen adómentessé az értékesítés.
